العربية
الإنجليزية
الملخص
تم تصميم دورة التدقيق الداخلي القائم على المخاطر التي يقدمها معهد جنيف لإدارة الأعمال لتلبية احتياجات المؤسسات التي تسعى إلى تعزيز فعالية التدقيق الداخلي من خلال التقييم المنهجي للمخاطر، وتحديد نطاق التدقيق بصورة دقيقة، وتوجيه موارد التدقيق نحو المجالات التي تتطلب أكبر قدر من الاهتمام والرقابة. تضع الدورة التدقيق القائم على المخاطر في صميم ممارسات التدقيق الداخلي الحديثة، وتساعد المتخصصين في قطاع الشركات على تطوير أساليب تدقيق ترتبط بمستوى تعرض المؤسسة للمخاطر وتأثيرها المحتمل وأولوياتها الاستراتيجية.
في بيئة الشركات الحديثة، لم يعد من المتوقع أن تقتصر وظيفة التدقيق الداخلي على مراجعات الامتثال الروتينية. إذ تحتاج الإدارة العليا ومجالس الإدارة ولجان التدقيق إلى التأكد من تحديد المخاطر التشغيلية والمالية والتنظيمية والتقنية والاستراتيجية المهمة ومعالجتها بالشكل المناسب. ويمكن للتدقيق القائم على المخاطر أن يدعم هذه المتطلبات من خلال ربط أولويات التدقيق بملف المخاطر الخاص بالمؤسسة واتجاهها الاستراتيجي.
تعمل الدورة على تطوير منهجية منظمة للتخطيط الاستراتيجي للتدقيق، بما يمكّن فرق التدقيق من تحديد المجالات التي توفر فيها أعمال التأكيد أكبر قيمة للمؤسسة. ويتناول البرنامج أساليب تحديد مخاطر الأعمال، وتقييم تأثيرها المحتمل، وتقييم الضوابط القائمة، وتحديد أولويات التدقيق المناسبة. كما يتناول تحديد أولويات المخاطر وتحديد نطاق التدقيق بحيث تظل مهام التدقيق مركزة ومتناسبة ومرتبطة باحتياجات المؤسسة.
يسمح التدقيق القائم على المخاطر للمؤسسات بالانتقال من برامج التدقيق التي تعتمد فقط على الجداول الزمنية إلى أطر تأكيد أكثر استجابة للتغيرات. ومن خلال مراعاة ظروف الأعمال المتغيرة والمخاطر الناشئة ونقاط ضعف الضوابط وأولويات الإدارة، يمكن لفرق التدقيق الداخلي تحسين قيمة أعمالها وارتباطها بالواقع المؤسسي.
ويقدم معهد جنيف لإدارة الأعمال هذا التدريب ضمن دورات التدريب على المراجعة والتدقيق، بما يوفر للمتخصصين في قطاع الشركات إطاراً عملياً لتعزيز تخطيط التدقيق وتنفيذه وإعداد تقاريره ومتابعته. وتناسب الدورة المؤسسات التي تعمل في قطاعات تتطلب مستويات مرتفعة من الحوكمة والمساءلة والإشراف على المخاطر.
القيمة المؤسسية للتدقيق القائم على المخاطر
تساعد وظيفة التدقيق الداخلي القوية الإدارة على فهم مدى إدارة المخاطر المهمة ضمن الحدود المقبولة. ويدعم التدقيق القائم على المخاطر هذا الهدف من خلال توجيه اهتمام التدقيق نحو المجالات التي يمكن أن يكون لها أكبر تأثير في أداء الأعمال أو الاستقرار المالي أو الامتثال التنظيمي أو استمرارية العمليات أو السمعة المؤسسية.
كما يشجع هذا النهج على تحسين التواصل بين المدققين الداخليين وفرق إدارة المخاطر وأصحاب الضوابط والمسؤولين التنفيذيين. وعندما تستند أولويات التدقيق إلى فهم واضح لمخاطر المؤسسة، يمكن عرض نتائج التدقيق بطريقة تدعم عملية اتخاذ القرارات الإدارية.
لذلك تركز هذه الدورة على تطوير وظيفة تدقيق تكون متوافقة مع أولويات المؤسسة بدلاً من أن تعمل بمعزل عنها.
الأهداف
تعزيز ممارسات التدقيق الداخلي القائم على المخاطر
تهدف الدورة إلى تعزيز قدرة المتخصصين في تدقيق الشركات على تصميم وإدارة أنشطة التدقيق الداخلي باستخدام منهج قائم على المخاطر. ويطور المشاركون فهماً أكثر وضوحاً لكيفية تأثير مخاطر المؤسسة في أولويات التدقيق وتخصيص الموارد وتخطيط المهام.
يركز البرنامج على إنشاء بيئة تدقيق تحصل فيها المجالات الأعلى خطراً على الاهتمام المناسب، بينما تتم مراجعة الأنشطة الأقل خطراً بصورة تتناسب مع مستوى تعرضها للمخاطر.
تحسين التخطيط الاستراتيجي للتدقيق
يساعد التخطيط الاستراتيجي للتدقيق المؤسسات على وضع اتجاه منظم لأنشطة التدقيق خلال الفترة المناسبة. ويتناول المشاركون كيفية الربط بين أهداف الأعمال والمخاطر المؤسسية والمتطلبات التنظيمية واهتمامات الإدارة مع أولويات التدقيق الداخلي.
ويتمثل الهدف في إعداد خطط تدقيق تظل متوافقة مع استراتيجية المؤسسة مع الحفاظ على المرونة الكافية للاستجابة للمخاطر الناشئة.
تطوير تحديد أولويات المخاطر
يعد تحديد أولويات المخاطر عنصراً أساسياً في بناء برنامج تدقيق داخلي فعال. وتتناول الدورة كيفية تقييم خصائص المخاطر وتحديد المجالات التي تحتاج إلى قدر أكبر من اهتمام التدقيق.
كما يستعرض البرنامج الأساليب التي تساعد فرق التدقيق على التمييز بين المخاطر ذات الأولوية العالية والمخاوف الأقل أهمية، وتحويل تقييمات المخاطر إلى قرارات تدقيق عملية.
تعزيز تحديد نطاق التدقيق
يضمن تحديد نطاق التدقيق بصورة فعالة أن تركز المهمة على المخاطر الأكثر ارتباطاً بأهداف المؤسسة دون أن تصبح واسعة أو مستهلكة للموارد بصورة غير ضرورية. ويعمل البرنامج على تطوير الفهم المهني لكيفية تحديد أهداف التدقيق وحدوده ومجالات المخاطر والضوابط المطلوبة ومتطلبات الأدلة قبل بدء العمل الميداني.
ويمكن لتحديد نطاق التدقيق بصورة مناسبة أن يحسن كفاءة التدقيق مع المساعدة على ضمان عدم إغفال القضايا المهمة.
تعزيز تقييم الرقابة الداخلية
يتناول البرنامج العلاقة بين مخاطر المؤسسة والضوابط الداخلية. ويدرس المشاركون كيفية تقييم ما إذا كانت الضوابط مصممة بصورة مناسبة ويتم تطبيقها باستمرار وقادرة على الحد من المخاطر المحددة.
ويساعد ذلك على الوصول إلى استنتاجات تدقيق أكثر قيمة، كما يمكّن الإدارة من تحديد المجالات التي قد تحتاج إلى تحسينات في الضوابط.
دعم عملية اتخاذ القرارات الإدارية
يمكن لنتائج التدقيق الداخلي أن توفر معلومات مهمة للإدارة العليا عندما تكون مرتبطة بوضوح بمخاطر الأعمال وأهداف المؤسسة. وتهدف الدورة إلى تحسين قدرة المتخصصين في التدقيق على عرض النتائج وتأثيرات المخاطر والإجراءات المقترحة بطريقة مرتبطة بالواقع التجاري للمؤسسة.
تحسين تخصيص موارد التدقيق
تساعد الأساليب القائمة على المخاطر وظائف التدقيق الداخلي على استخدام الموارد المحدودة بصورة أكثر كفاءة. ويتناول البرنامج كيفية تأثير تقييمات المخاطر في جدولة أعمال التدقيق وتوزيع الموظفين وعمق المهام ونطاق التغطية.
ويسمح ذلك للمؤسسات بتركيز موارد التأكيد والرقابة في المجالات التي يمكن أن تحقق فيها أكبر قيمة.
الفئة المستهدفة
المتخصصون في التدقيق الداخلي
تناسب الدورة المدققين الداخليين المسؤولين عن تخطيط مهام التدقيق أو تنفيذها أو الإشراف عليها أو إعداد تقاريرها. وتوفر لهم إطاراً منظماً لتعزيز ممارسات التدقيق القائمة على المخاطر وتحسين فعالية المهام.
مدراء التدقيق ورؤساء التدقيق الداخلي
يمكن لمدراء التدقيق ورؤساء التدقيق الداخلي الاستفادة من البرنامج في تعزيز استراتيجيات التدقيق داخل إداراتهم وعمليات تقييم المخاطر وخطط التدقيق السنوية أو متعددة الفترات. كما تدعم الدورة مسؤوليات القيادة المتعلقة بتغطية التدقيق وتخصيص الموارد والتواصل مع أصحاب المصلحة الرئيسيين.
متخصصو إدارة المخاطر
يمكن لمتخصصي المخاطر الاستفادة من فهم كيفية تحويل معلومات المخاطر المؤسسية إلى أولويات للتدقيق الداخلي. ويشجع البرنامج على تعزيز التنسيق بين إدارة المخاطر ووظائف التأكيد والرقابة.
متخصصو الامتثال
يمكن لمتخصصي الامتثال الذين يعملون في مجالات المتطلبات التنظيمية والحوكمة والضوابط الاستفادة من فهم أوسع لكيفية دعم أساليب التدقيق القائمة على المخاطر للإشراف المؤسسي وأعمال التأكيد.
المتخصصون في المالية والمحاسبة
يمكن للمتخصصين في المالية المشاركين في الضوابط الداخلية والحوكمة المالية والتأكيد أو الإشراف على المخاطر الاستفادة من فهم كيفية تحديد أولويات التدقيق وفقاً لمستوى المخاطر المؤسسية.
المتخصصون في حوكمة الشركات
يمكن للمتخصصين المشاركين في الحوكمة وإعداد تقارير مجالس الإدارة وأطر الرقابة والإشراف المؤسسي تطوير فهم أقوى لدور التدقيق الداخلي القائم على المخاطر في دعم هياكل الحوكمة الفعالة.
كبار المديرين وقادة الأعمال
يمكن للمديرين التنفيذيين وكبار المسؤولين الذين يتعاملون مع وظائف التدقيق الداخلي الاستفادة من فهم كيفية إعداد خطط التدقيق، وكيفية تحديد أولويات المخاطر، وكيف يمكن لنتائج التدقيق دعم القرارات المؤسسية.
الوحدات
الوحدة الأولى: أسس التدقيق الداخلي القائم على المخاطر
تضع هذه الوحدة الأسس المؤسسية للتدقيق القائم على المخاطر ودوره ضمن وظائف التدقيق الداخلي الحديثة. وتتناول العلاقة بين أهداف المؤسسة ومخاطر الأعمال والضوابط الداخلية وأنشطة التأكيد والرقابة.
وتشمل الموضوعات الرئيسية:
- مبادئ التدقيق القائم على المخاطر
- الغرض من التدقيق الداخلي ودوره
- العلاقة بين المخاطر والضوابط والتأكيد
- مساهمة التدقيق الداخلي في حوكمة الشركات
- منهجيات التدقيق التي تركز على المخاطر
- الانتقال من التدقيق الروتيني إلى التأكيد القائم على المخاطر
- مواءمة أنشطة التدقيق مع أهداف الأعمال
الوحدة الثانية: فهم بيئة المخاطر المؤسسية
تركز هذه الوحدة على تطوير فهم شامل للبيئة التي تعمل فيها وظيفة التدقيق الداخلي. ويدرس المشاركون أنواع مخاطر الأعمال المختلفة وكيف يمكن للتغيرات داخل المؤسسة أن تؤثر في أولويات التدقيق.
وتشمل الموضوعات الرئيسية:
- المخاطر الاستراتيجية
- المخاطر المالية
- المخاطر التشغيلية
- مخاطر الامتثال
- مخاطر التقنية والمعلومات
- مخاطر السمعة
- المخاطر الناشئة والمتغيرة في الأعمال
- ملكية المخاطر والمسؤولية عنها
الوحدة الثالثة: تقييم المخاطر لأغراض التدقيق الداخلي
تتناول هذه الوحدة العمليات المستخدمة لتحديد المخاطر وتحليلها وتقييمها قبل تحديد أولويات التدقيق. ويدرس المشاركون كيفية تحويل معلومات المخاطر إلى قرارات عملية تتعلق بالتدقيق.
وتشمل الموضوعات الرئيسية:
- تحديد المخاطر
- تحليل المخاطر
- تقييم المخاطر
- اعتبارات الاحتمالية والتأثير
- المخاطر المتأصلة والمخاطر المتبقية
- تقييم الضوابط القائمة
- توثيق تقييم المخاطر
- تصنيف المخاطر لأغراض التدقيق
الوحدة الرابعة: تحديد أولويات المخاطر وتغطية التدقيق
تركز هذه الوحدة على تحديد أولويات المخاطر وبناء تغطية تدقيق مناسبة. ويدرس المشاركون كيفية التمييز بين المجالات عالية المخاطر والمجالات الأقل خطراً وتخصيص موارد التأكيد والرقابة وفقاً لذلك.
وتشمل الموضوعات الرئيسية:
- تحديد أولويات التدقيق
- تحديد المجالات عالية المخاطر
- أساليب تصنيف المخاطر
- اعتبارات نطاق التدقيق الشامل
- تخصيص الموارد
- تكرار أعمال التدقيق
- التغطية القائمة على المخاطر
- الاستجابة لتغير أولويات المخاطر
الوحدة الخامسة: التخطيط الاستراتيجي للتدقيق
يوفر التخطيط الاستراتيجي للتدقيق الأساس لبناء برنامج تدقيق داخلي منظم وقادر على الاستجابة للتغيرات. وتتناول هذه الوحدة كيفية تطوير خطط تعكس استراتيجية المؤسسة ومستوى تعرضها للمخاطر وأولويات الإدارة.
وتشمل الموضوعات الرئيسية:
- مبادئ التخطيط الاستراتيجي للتدقيق
- إعداد خطط التدقيق القائمة على المخاطر
- ربط خطط التدقيق بالاستراتيجية المؤسسية
- التخطيط السنوي وطويل المدى للتدقيق
- مدخلات الإدارة وأصحاب المصلحة
- جدولة أعمال التدقيق
- تخطيط الموارد
- مرونة الخطط والمخاطر الناشئة
الوحدة السادسة: تحديد نطاق التدقيق وتخطيط المهمة
يحدد نطاق التدقيق بصورة فعالة حدود المهمة وأهدافها ومجالات المخاطر التي ينبغي تغطيتها. وتستعرض هذه الوحدة كيفية تركيز المهام على المخاطر ذات الصلة مع الحفاظ على مستوى كاف من التغطية.
وتشمل الموضوعات الرئيسية:
- تحديد أهداف التدقيق
- تحديد نطاق التدقيق
- تحديد مجالات المخاطر الرئيسية
- تحديد نطاق تغطية الضوابط
- حدود مهمة التدقيق
- معايير التدقيق
- متطلبات الأدلة
- تعديل نطاق التدقيق أثناء تنفيذ المهمة
الوحدة السابعة: الرقابة الداخلية وتقييم المخاطر
تتناول هذه الوحدة العلاقة بين المخاطر والضوابط الداخلية. ويدرس المشاركون كيفية تأثير تصميم الضوابط وفعاليتها التشغيلية في نتائج التدقيق واستنتاجاته.
وتشمل الموضوعات الرئيسية:
- هياكل الرقابة الداخلية
- أهداف الضوابط
- الضوابط الوقائية والكاشفة
- تقييم تصميم الضوابط
- فعالية الضوابط
- نقاط ضعف الضوابط
- العلاقة بين المخاطر والضوابط
- فرص تحسين الضوابط
الوحدة الثامنة: تنفيذ مهام التدقيق القائمة على المخاطر
تركز هذه الوحدة على تطبيق مبادئ التدقيق القائم على المخاطر خلال العمل الميداني. ويدرس المشاركون كيفية الحفاظ على ارتباط إجراءات التدقيق بالمخاطر المحددة وأهداف المهمة.
وتشمل الموضوعات الرئيسية:
- إجراءات التدقيق التي تركز على المخاطر
- جمع الأدلة
- أساليب الاختبار
- المراجعة التحليلية
- التوثيق
- ملاحظات التدقيق
- تقييم نقاط ضعف الضوابط
- الحفاظ على تركيز مهمة التدقيق
الوحدة التاسعة: نتائج التدقيق وإعداد التقارير والتوصيات
تعتمد قيمة مهمة التدقيق جزئياً على مدى فعالية عرض النتائج. وتتناول هذه الوحدة إعداد تقارير واضحة تركز على المخاطر وتدعم الإدارة في اتخاذ الإجراءات المناسبة.
وتشمل الموضوعات الرئيسية:
- إعداد نتائج التدقيق
- تقييم آثار المخاطر
- تحديد الأسباب الجذرية
- تأثير المخاطر على الأعمال
- التوصيات
- استجابات الإدارة
- إعداد تقارير التدقيق
- التواصل بشأن النتائج مع أصحاب المصلحة الرئيسيين
الوحدة العاشرة: المتابعة والمراقبة والتحسين المستمر
يتطلب التدقيق الداخلي القائم على المخاطر متابعة مستمرة بعد إصدار تقارير التدقيق. وتتناول هذه الوحدة كيفية متابعة الإجراءات المتفق عليها وتقييم مدى معالجة نقاط الضعف المحددة.
وتشمل الموضوعات الرئيسية:
- متابعة توصيات التدقيق
- مراقبة الإجراءات التصحيحية
- إجراءات المتابعة
- مسؤولية الإدارة
- اعتبارات المخاطر المتبقية
- تصعيد القضايا غير المعالجة
- التحسين المستمر لعمليات التدقيق
- تحديث أولويات التدقيق المستقبلية
الوحدة الحادية عشرة: المخاطر الناشئة والتخطيط الديناميكي للتدقيق
يمكن أن تتغير بيئات المخاطر المؤسسية بسرعة نتيجة التطورات التقنية والتغيرات التنظيمية وظروف السوق والتحولات داخل المؤسسة. وتتناول هذه الوحدة كيفية استجابة وظائف التدقيق الداخلي للمخاطر الناشئة مع الحفاظ على التوافق مع الأولويات الاستراتيجية.
وتشمل الموضوعات الرئيسية:
- تحديد المخاطر الناشئة
- التخطيط الديناميكي للتدقيق
- المخاطر المرتبطة بالتقنية
- التطورات التنظيمية
- مخاطر التحول المؤسسي
- البيئات التشغيلية المتغيرة
- إعادة تقييم أولويات التدقيق
- الحفاظ على تغطية تأكيدية مستجيبة للتغيرات
الوحدة الثانية عشرة: بناء وظيفة تدقيق داخلي فعالة قائمة على المخاطر
تعمل الوحدة الأخيرة على دمج المبادئ التي تمت دراستها خلال الدورة وتركز على تعزيز الفعالية الشاملة لوظيفة التدقيق الداخلي.
وتشمل الموضوعات الرئيسية:
- تطوير إطار للتدقيق القائم على المخاطر
- مواءمة استراتيجية التدقيق
- تحديد أولويات المخاطر
- التخطيط الاستراتيجي للتدقيق
- تحديد نطاق التدقيق
- تحسين استخدام الموارد
- إعداد التقارير والتواصل مع أصحاب المصلحة
- تحسين أداء وظيفة التدقيق
الأسئلة الشائعة
1. ما هي دورة التدقيق الداخلي القائم على المخاطر؟
دورة التدقيق الداخلي القائم على المخاطر هي برنامج مهني مخصص لقطاع الشركات ويهدف إلى تعزيز ممارسات التدقيق الداخلي من خلال تقييم المخاطر وتحديد أولوياتها والتخطيط الاستراتيجي للتدقيق وتحديد نطاق التدقيق وتقييم الضوابط الداخلية وإعداد التقارير التي تركز على المخاطر.
2. من هم الأشخاص المناسبون للالتحاق بدورة التدقيق القائم على المخاطر؟
تناسب الدورة المدققين الداخليين ومدراء التدقيق ورؤساء التدقيق الداخلي ومتخصصي إدارة المخاطر ومتخصصي الامتثال والمتخصصين في المالية والمتخصصين في الحوكمة وكبار المديرين المشاركين في أعمال التأكيد والرقابة والإشراف على المخاطر المؤسسية.
3. كيف يساهم التدقيق القائم على المخاطر في تحسين تخطيط التدقيق الداخلي؟
يساعد التدقيق القائم على المخاطر فرق التدقيق الداخلي على توجيه الموارد نحو المجالات التي تحمل تأثيراً أكبر على المؤسسة. كما يدعم التخطيط الاستراتيجي للتدقيق من خلال ربط أولويات التدقيق بالمخاطر والأهداف والضوابط والظروف المتغيرة داخل المؤسسة.
4. لماذا يعد تحديد نطاق التدقيق مهماً في التدقيق الداخلي؟
يساعد تحديد نطاق التدقيق على وضع حدود وأهداف ومجالات مخاطر واضحة للمهمة. كما يساهم تحديد النطاق بصورة فعالة في إبقاء التدقيق مركزاً على القضايا ذات الصلة، وتحسين استخدام الموارد، وتقليل احتمالية إغفال المشكلات المهمة.
5. إلى أي فئة تدريبية تنتمي هذه الدورة؟
تنتمي دورة التدقيق الداخلي القائم على المخاطر إلى دورات التدريب على المراجعة والتدقيق، ويقدمها معهد جنيف لإدارة الأعمال.
