دبلوم مهني في الأنظمة والأساليب الحديثة في التدقيق والرقابة والمراجعة الداخلية المبنية على المخاطر

يقدم معهد جنيف لإدارة الأعمال برنامج الأنظمة والأساليب الحديثة في التدقيق والرقابة والمراجعة الداخلية المبنية على المخاطر بهدف تطوير المعارف المهنية اللازمة لتقييم أنظمة الرقابة الداخلية، وفحص العمليات المؤسسية، وتحديد المخاطر التي قد تؤثر في تحقيق الأهداف. ويتناول البرنامج الأساليب الحديثة في تخطيط أعمال المراجعة الداخلية وتحديد أولوياتها وفق مستويات المخاطر، مع التركيز على تقييم الضوابط الرقابية، وتحليل المعلومات المالية والتشغيلية، وقياس كفاءة الإجراءات المعتمدة. كما يسلط الضوء على دور التدقيق المبني على المخاطر في تحسين استخدام الموارد، والكشف عن أوجه القصور، وتعزيز الالتزام بالسياسات واللوائح. ويغطي البرنامج كذلك إعداد تقارير المراجعة ومتابعة التوصيات، إلى جانب استخدام التقنيات الرقمية ومؤشرات الأداء في تطوير أعمال التدقيق والرقابة داخل المؤسسات.

الفئة المستهدفة

• مديرو التدقيق الداخلي والمراجعون الداخليون والخارجيون.

• مسؤولو الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر والامتثال المؤسسي.

• المديرون الماليون والمحاسبون ومسؤولو الرقابة المالية.

• مسؤولو الحوكمة والجودة ومتابعة السياسات والإجراءات.

• القيادات الإدارية والاستشاريون المعنيون بتطوير أنظمة الرقابة وتحسين الأداء المؤسسي.

الأهداف

• فهم المبادئ الحديثة للتدقيق والرقابة والمراجعة الداخلية المبنية على المخاطر.

• تطوير مهارات تحديد المخاطر وتقييمها وترتيبها حسب الأولوية والأثر المحتمل.

• التعرف على أساليب تقييم أنظمة الرقابة الداخلية وقياس كفاءتها.

• تحسين مهارات إعداد خطط المراجعة والتقارير ومتابعة التوصيات التصحيحية.

• توظيف التقنيات الحديثة ومؤشرات الأداء في تطوير أعمال التدقيق والرقابة.

مخطط الدورة

• أساسيات التدقيق والرقابة الداخلية

  • التعرف على مفاهيم التدقيق الداخلي والمراجعة والرقابة، والتمييز بين أهداف كل وظيفة ومسؤولياتها داخل الهيكل المؤسسي.

  • فهم دور المراجعة الداخلية في تقييم الإجراءات المالية والتشغيلية، والتحقق من الالتزام بالسياسات، ودعم موثوقية المعلومات الإدارية.

• المعايير المهنية وأطر العمل الحديثة

  • التعرف على الأطر والمعايير المهنية المنظمة لأعمال التدقيق الداخلي، وأهمية الاستقلالية والموضوعية والكفاءة في تنفيذ مهام المراجعة.

  • فهم العلاقة بين التدقيق الداخلي والحوكمة وإدارة المخاطر والرقابة، وكيفية تنسيق هذه الوظائف بما يدعم المساءلة وتحسين الأداء المؤسسي.

• مفاهيم المخاطر المؤسسية وتصنيفاتها

  • التعرف على المخاطر المالية والتشغيلية والاستراتيجية والتقنية ومخاطر الامتثال، وفهم اختلاف مصادرها وتأثيراتها في أهداف المؤسسة.

  • دراسة العوامل الداخلية والخارجية التي قد تؤدي إلى ظهور المخاطر، وأهمية رصد التغيرات التنظيمية والتقنية والاقتصادية المرتبطة بها.

• تحديد المخاطر وتحليل مستوياتها

  • التعرف على أساليب تحديد المخاطر وتقدير احتمالية حدوثها وحجم آثارها، بما يساعد على تكوين صورة واضحة عن مستوى التعرض للمخاطر.

  • فهم كيفية تصنيف المخاطر وترتيبها وفق الأولوية والأهمية النسبية، مع مراعاة الضوابط القائمة ومستوى المخاطر المتبقية بعد تطبيقها.

• إعداد خطة المراجعة الداخلية

  • التعرف على أسس إعداد خطة مراجعة تستند إلى تقييم المخاطر وأهداف المؤسسة، مع تحديد المجالات التي تستحق اهتماماً أكبر خلال فترة المراجعة.

  • فهم كيفية توزيع الموارد والوقت والمهارات المهنية على مهام التدقيق وفق درجة المخاطر وأهمية العمليات ومدى تأثيرها في الأداء.

• تحديد نطاق مهام التدقيق وأولوياتها

  • دراسة كيفية تحديد نطاق كل مهمة مراجعة وأهدافها والعمليات والضوابط التي ينبغي فحصها وفق المخاطر المرتبطة بالنشاط محل المراجعة.

  • التعرف على أهمية مراجعة الخطط وتحديث الأولويات عند ظهور مخاطر جديدة أو تغير الظروف التشغيلية أو المتطلبات التنظيمية.

• تصميم الضوابط الرقابية وتقييمها

  • التعرف على مكونات أنظمة الرقابة الداخلية ودور الضوابط الوقائية والكاشفة والتصحيحية في الحد من الأخطاء والتجاوزات والمخاطر.

  • فهم كيفية تقييم ملاءمة الضوابط الرقابية وفعاليتها، ومدى ارتباطها بالمخاطر التي صُممت لمعالجتها داخل المؤسسة.

• فحص الإجراءات وتحديد أوجه القصور

  • دراسة أساليب مراجعة السياسات والإجراءات والصلاحيات ومسارات الموافقة، بهدف تحديد الثغرات التي قد تؤثر في سلامة العمليات.

  • التعرف على كيفية توثيق أوجه القصور الرقابي وتحديد أسبابها وآثارها المحتملة، مع التمييز بين ضعف تصميم الضابط وضعف تطبيقه.

• منهجيات تنفيذ مهام المراجعة

  • التعرف على مراحل تنفيذ مهمة التدقيق، بدءاً من تحديد الأهداف والنطاق، مروراً بجمع المعلومات وفحصها، وصولاً إلى توثيق النتائج.

  • فهم كيفية اختيار إجراءات المراجعة المناسبة لطبيعة المخاطر والعمليات، مع مراعاة كفاية الأدلة وملاءمتها لدعم الاستنتاجات المهنية.

• الأدلة والتوثيق في أعمال التدقيق

  • دراسة أنواع أدلة المراجعة ومصادرها، ومعايير تقييم موثوقيتها ومدى كفايتها لتأييد النتائج التي يتوصل إليها المراجع الداخلي.

  • التعرف على أساليب توثيق إجراءات الفحص والنتائج والملاحظات بصورة منظمة تتيح مراجعتها والتحقق من أساس الاستنتاجات.

• مراجعة العمليات والبيانات المالية

  • التعرف على أساليب فحص السجلات والقوائم المالية والمعاملات المحاسبية للكشف عن الأخطاء والتناقضات ومواطن الضعف في الضوابط.

  • فهم دور المراجعة المالية في تقييم سلامة الإجراءات المحاسبية ودقة التقارير ومدى الالتزام بالسياسات المالية المعتمدة.

• التدقيق التشغيلي ومراجعة الامتثال

  • دراسة كيفية تقييم كفاءة العمليات التشغيلية ومدى استخدام الموارد وفق الأهداف والمعايير والإجراءات المحددة من قبل المؤسسة.

  • التعرف على أساليب مراجعة الالتزام باللوائح والسياسات والمتطلبات التنظيمية، وتحديد أوجه عدم الامتثال وآثارها المحتملة على المؤسسة.

• استخدام التقنية في أعمال المراجعة

  • التعرف على دور أنظمة المعلومات وأدوات التدقيق الرقمية في تنظيم مستندات المراجعة وتسهيل الوصول إلى البيانات وتحسين كفاءة الفحص.

  • فهم متطلبات التعامل الآمن مع المعلومات الرقمية، بما يشمل صلاحيات الوصول وسرية البيانات وسلامة السجلات المستخدمة في المراجعة.

• تحليل البيانات واكتشاف المؤشرات غير المعتادة

  • دراسة كيفية استخدام تحليل البيانات لتحديد الأنماط غير المعتادة والتكرار والتناقضات التي قد تشير إلى أخطاء أو ضعف في الرقابة.

  • التعرف على أهمية التحقق من نتائج التحليل وربطها بالأدلة والمعلومات ذات الصلة قبل إصدار الملاحظات أو الاستنتاجات المهنية.

• إعداد تقارير المراجعة الداخلية

  • التعرف على عناصر تقرير المراجعة المهنية، بما يشمل نطاق المهمة وأهدافها والنتائج والمخاطر وأوجه القصور والتوصيات المقترحة.

  • فهم كيفية صياغة الملاحظات بصورة واضحة وموضوعية، وربط كل ملاحظة بأدلتها وأثرها ومستوى أهميتها بالنسبة للمؤسسة.

• متابعة الإجراءات التصحيحية

  • دراسة أساليب متابعة التوصيات والتحقق من تنفيذ الإجراءات المتفق عليها لمعالجة أوجه القصور والحد من المخاطر المرتبطة بها.

  • التعرف على أهمية تحديد المسؤوليات والمواعيد ومؤشرات المتابعة، وتصعيد الملاحظات التي لم تُعالج وفق الإجراءات المعتمدة.

• دور التدقيق في الحوكمة وإدارة المخاطر

  • فهم دور المراجعة الداخلية في دعم الحوكمة وتعزيز الشفافية والمساءلة، وتقديم تقييم مستقل لمدى كفاية أنظمة الرقابة وإدارة المخاطر.

  • التعرف على آليات التنسيق بين التدقيق الداخلي والإدارة العليا والجهات المعنية بالمخاطر والامتثال، مع الحفاظ على استقلالية وظيفة المراجعة.

• قياس الأداء والتحسين المستمر

  • التعرف على مؤشرات قياس أداء وظيفة التدقيق الداخلي، بما يشمل إنجاز الخطط وجودة التقارير ومستوى تنفيذ التوصيات والاستفادة من الموارد.

  • دراسة سبل تطوير منهجيات المراجعة وتحديث الخطط والسياسات المهنية بما يتلاءم مع تغير المخاطر واحتياجات المؤسسة ومتطلبات العمل الحديثة.