العربية
الإنجليزية
الملخص
تقدم دورة تدريبية في تدقيق صناديق الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة والسندات الخضراء إطاراً مهنياً متخصصاً للمؤسسات التي تحتاج إلى ضمانات منظمة بشأن أنشطة الاستثمار المستدام، والمطالبات البيئية، والامتثال، والحوكمة، والسندات الخضراء. ومع تزايد دمج الاعتبارات البيئية والاجتماعية والحوكمة في القرارات الاستثمارية، تحتاج المؤسسات المالية ومديرو الأصول وشركات الاستثمار والمدققون ووحدات الامتثال إلى أساليب قوية لفحص ما إذا كانت المنتجات الاستثمارية المستدامة تفي بأهدافها المعلنة ومتطلباتها المعتمدة.
لا يقتصر تدقيق صناديق الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة والسندات الخضراء على مراجعة السجلات المالية، بل يتطلب تقييماً متكاملاً لسياسات الاستثمار، ومعايير البيئة والاستدامة، وتكوين المحافظ، والمطالبات المتعلقة بالاستدامة، والضوابط المؤسسية، وممارسات إعداد التقارير، وإدارة المخاطر، والأدلة التي تدعم النتائج البيئية والاجتماعية. وتوفر الدورة إطاراً مؤسسياً لفحص هذه الجوانب ووضع إجراءات ضمان موثوقة.
تركز الدورة التي يقدمها معهد جنيف لإدارة الأعمال على هياكل التدقيق العملية التي يمكن تطبيقها في صناديق الاستثمار، ومؤسسات إدارة الأصول، والبنوك، والمؤسسات المالية، وصناديق التقاعد، والمستثمرين المؤسسيين، والمنظمات العاملة في مجال التمويل المستدام. وتتناول العلاقة بين حوكمة الاستثمار، وبيانات البيئة والاستدامة، والمتطلبات التنظيمية، والضوابط الداخلية، ومراقبة المحافظ، وإعداد تقارير الاستدامة.
ويمثل اكتشاف الغسل الأخضر أحد المكونات الرئيسية للبرنامج. فقد تقدم المنتجات الاستثمارية المرتبطة بالاستدامة مطالبات تحتاج إلى تحقق تفصيلي من خلال مقارنتها باستراتيجيات الاستثمار، ومكونات المحافظ، والمنهجيات، والأدلة الموثقة. ويدرس المشاركون كيفية تحديد أوجه عدم الاتساق بين أهداف الاستدامة المعلنة والممارسات الاستثمارية الفعلية، وتقييم جودة المعلومات الداعمة، وتوثيق النتائج بطريقة منظمة.
كما تتناول الدورة التحقق من امتثال الصناديق، بما يمكّن المتخصصين من وضع إجراءات تدقيق لمراجعة مدى توافق صناديق الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة مع أهدافها، وسياساتها الداخلية، ومتطلبات الإفصاح، وقيود الاستثمار، وترتيبات الحوكمة. ويشمل ذلك مراجعة الوثائق، وبيئة الضوابط، وأدلة المحافظ، وعمليات إدارة المخاطر، وأنظمة إعداد التقارير.
ويعد ضمان التمويل المستدام محوراً رئيسياً آخر في البرنامج. حيث يراجع المشاركون اعتبارات الضمان المرتبطة بأنشطة الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة والسندات الخضراء، بما في ذلك تقييم الأطر، ومعايير الأهلية، واستخدام العائدات، وتقارير الأثر، وآليات الحوكمة، وترتيبات المتابعة، والأدلة التي تثبت سلامة الإجراءات.
تم تصميم الدورة وفق متطلبات التدقيق المؤسسي بدلاً من التركيز على الجانب الأكاديمي. وهي تمكّن المؤسسات من تطوير إجراءات تدقيق قابلة للتكرار، وتحسين جودة التوثيق، وتعزيز الرقابة، وتحديد نقاط ضعف الضوابط، ودعم إعداد تقارير أكثر موثوقية بشأن البيئة والاستدامة والحوكمة. ويضم معهد جنيف لإدارة الأعمال ممارسات تدقيق مهنية ضمن البرنامج لمساعدة المشاركين على الربط بين أهداف البيئة والاستدامة والحوكمة والضوابط التشغيلية وعمليات الضمان القابلة للقياس.
تندرج هذه الدورة ضمن دورات التدريب على المراجعة والتدقيق، وتوفر إطاراً متخصصاً للمهنيين المسؤولين عن مراجعة المنتجات الاستثمارية المستدامة، والأدوات المالية الخضراء، والامتثال البيئي والاجتماعي والحوكمة، وعمليات الحوكمة ذات الصلة.
الأهداف
إنشاء إطار منظم لتدقيق الاستثمارات البيئية والاجتماعية والحوكمة
تمكّن الدورة المشاركين من إنشاء منهجية منهجية لتدقيق صناديق الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة والسندات الخضراء. ويشمل ذلك تحديد نطاق التدقيق وأهدافه، وتحديد المعايير ذات الصلة، وتحديد متطلبات الأدلة، ووضع إجراءات الاختبار، وتوثيق الاستنتاجات.
وسيتعرف المشاركون على كيفية دمج أنشطة تدقيق البيئة والاستدامة والحوكمة ضمن وظائف التدقيق الداخلي، والامتثال، وإدارة المخاطر، والرقابة على الاستثمار، والضمان. ويتمثل الهدف في إنشاء عملية تدقيق متسقة وقائمة على الأدلة ومتوافقة مع هيكل الحوكمة المؤسسية.
تعزيز الرقابة على صناديق الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة
يركز البرنامج على مراجعة كيفية إنشاء صناديق الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة وإدارتها ومراقبتها وإعداد التقارير الخاصة بها. وسيراجع المشاركون تفويضات الاستثمار، وسياسات البيئة والاستدامة والحوكمة، ومعايير الاختيار، وعمليات بناء المحافظ، وضوابط المتابعة، وآليات إعداد التقارير.
ويهدف ذلك إلى دعم رقابة أكثر قوة على مدى استمرار الأنشطة الاستثمارية في التوافق مع أهداف البيئة والاستدامة والحوكمة المعتمدة ومتطلبات الصناديق الموثقة.
تحسين اكتشاف الغسل الأخضر
يتمثل أحد الأهداف الرئيسية في تعزيز قدرة المؤسسات على اكتشاف الغسل الأخضر. وسيدرس المشاركون كيفية اختبار المطالبات المتعلقة بالاستدامة ومقارنتها باستراتيجيات الاستثمار، وبيانات المحافظ، ومعايير الأهلية، والمنهجيات، والأدلة الداعمة.
وتتناول الدورة المؤشرات التي قد تتطلب مزيداً من الفحص، بما في ذلك المطالبات البيئية غير المدعومة، وتصنيفات المحافظ غير المتسقة، والمنهجيات غير الواضحة، ونقص الأدلة، والإفصاحات غير المكتملة، والاختلافات بين الأهداف المعلنة والممارسات الاستثمارية الفعلية.
تطوير التحقق الفعال من امتثال الصناديق
يطور المشاركون أساليب منظمة للتحقق من امتثال الصناديق من خلال فحص السياسات، والضوابط، وقيود الاستثمار، وسجلات المحافظ، ووثائق الحوكمة، وعمليات إعداد التقارير.
وتهدف الدورة إلى مساعدة فرق التدقيق والامتثال على تحديد ما إذا كانت صناديق الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة تعمل وفق تفويضاتها المحددة والمتطلبات المعمول بها.
تعزيز ضمان التمويل المستدام
تطور الدورة أساليب عملية لضمان التمويل المستدام من خلال دراسة كيفية دعم الأنشطة المالية المرتبطة بالبيئة والاستدامة والحوكمة بواسطة الضوابط المناسبة، والأدلة، والاختبارات، والمتابعة، وإعداد التقارير.
وسيدرس المشاركون متطلبات الضمان عبر صناديق الاستثمار والسندات الخضراء، ويفهمون كيفية استخدام أدلة التدقيق لدعم استنتاجات أكثر موثوقية حول الأنشطة المتعلقة بالاستدامة.
تقييم حوكمة السندات الخضراء وضوابطها
يدرس المشاركون هياكل الحوكمة التي تدعم إصدار السندات الخضراء وإدارتها. ويشمل ذلك مراجعة أطر السندات الخضراء، ومعايير المشروعات المؤهلة، وعمليات التخصيص، وضوابط المتابعة، وترتيبات إعداد التقارير، وإجراءات تقييم الأثر.
ويهدف ذلك إلى تعزيز قدرة المتخصصين في التدقيق على تحديد نقاط الضعف في الحوكمة، والتوثيق، وضوابط استخدام العائدات، وعمليات إعداد التقارير.
تحسين أدلة التدقيق والتوثيق
تؤكد الدورة أهمية الأدلة الموثوقة عند مراجعة المطالبات المتعلقة بالبيئة والاستدامة والحوكمة والأنشطة الاستثمارية المستدامة. وسيدرس المشاركون أساليب جمع الأدلة وتقييمها والتحقق منها وتوثيقها.
ويساعد ذلك على إنشاء مسارات تدقيق أكثر قوة وتمكين الإدارة، ولجان الامتثال، وفرق الاستثمار، وأصحاب المصلحة الآخرين من فهم الأساس الذي تستند إليه نتائج التدقيق.
تعزيز تحديد مخاطر البيئة والاستدامة والحوكمة
يطور المشاركون أساليب لتحديد المخاطر المتعلقة بالتدقيق عبر أنشطة إدارة الاستثمار والتمويل الأخضر. ويتناول البرنامج المخاطر المرتبطة بجودة البيانات، وتصنيف المحافظ، والحوكمة، والامتثال، وإعداد التقارير، والمطالبات المتعلقة بالاستدامة، وقيود الاستثمار، والمتابعة.
ويهدف ذلك إلى دعم تخطيط التدقيق القائم على المخاطر وترتيب الأولويات.
الفئة المستهدفة
المدققون الداخليون
تناسب الدورة المدققين الداخليين المسؤولين عن مراجعة عمليات الاستثمار، وحوكمة البيئة والاستدامة والحوكمة، وأنشطة التمويل المستدام، وضوابط الامتثال، وإدارة المخاطر المالية.
المدققون الخارجيون ومتخصصو الضمان
يمكن للمدققين الخارجيين ومتخصصي الضمان الاستفادة من البرنامج لتعزيز منهجياتهم في فحص صناديق الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة، والسندات الخضراء، وإفصاحات الاستدامة، والأدلة الداعمة.
متخصصو الامتثال
يمكن لمسؤولي الامتثال تطوير إجراءات أقوى للتحقق من امتثال الصناديق وتحسين قدرتهم على مراجعة تفويضات الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة، والضوابط، والإفصاحات، والممارسات التشغيلية.
متخصصو إدارة المخاطر
يمكن لمديري المخاطر تطبيق أطر الدورة لتحديد المخاطر المرتبطة بالبيئة والاستدامة والحوكمة داخل المحافظ الاستثمارية، ومنتجات التمويل المستدام، وأنظمة الحوكمة، وعمليات إعداد التقارير.
متخصصو الاستثمار وإدارة الأصول
يمكن لمديري الاستثمار، ومديري الأصول، ومتخصصي المحافظ، والمهنيين المسؤولين عن الرقابة الاستثمارية الاستفادة من فهم كيفية فحص استراتيجيات البيئة والاستدامة والحوكمة والمنتجات الاستثمارية الخضراء من منظور التدقيق والضمان.
متخصصو البيئة والاستدامة والحوكمة
يمكن للمتخصصين في البيئة والاستدامة والحوكمة تعزيز فهمهم لمتطلبات التدقيق، ومعايير الأدلة، وضوابط الحوكمة، والمطالبات المتعلقة بالاستدامة، وعمليات الضمان التي تؤثر في المنتجات الاستثمارية.
متخصصو البنوك والخدمات المالية
يمكن للمهنيين العاملين في البنوك، والمؤسسات المالية، وصناديق التقاعد، وشركات الاستثمار، وغيرها من المؤسسات المالية استخدام البرنامج لتعزيز الرقابة على أنشطة التمويل المستدام.
مديرو الصناديق وفرق الحوكمة
يمكن لمديري الصناديق، وأعضاء لجان الاستثمار، ومتخصصي الحوكمة، ووظائف الرقابة اكتساب فهم منظم لكيفية مراجعة صناديق الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة والسندات الخضراء واختبارها ومتابعتها.
الإدارة العليا ومتخصصو الرقابة على مستوى مجالس الإدارة
يمكن للمهنيين المسؤولين عن الحوكمة، والرقابة على الاستثمار، والامتثال، ولجان التدقيق، وإعداد تقارير الاستدامة استخدام الدورة لتعزيز الرقابة المؤسسية على الأنشطة المالية المرتبطة بالبيئة والاستدامة والحوكمة.
الوحدات
الوحدة الأولى: أسس تدقيق صناديق الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة
تضع هذه الوحدة إطار التدقيق الخاص بصناديق الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة. وتتناول هياكل الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة، وأهداف الصناديق، وتفويضات الاستثمار، وترتيبات الحوكمة، وسياسات البيئة والاستدامة والحوكمة، وعمليات إدارة المحافظ، وبيئات الضوابط الداخلية.
وتتناول الوحدة كيفية تحديد فرق التدقيق لنطاق وأهداف مراجعة الصناديق التي تتضمن خصائص بيئية أو اجتماعية أو متعلقة بالحوكمة. كما تتناول العلاقة بين أهداف البيئة والاستدامة والحوكمة وإجراءات التدقيق المالي والامتثال التقليدية.
الوحدة الثانية: حوكمة الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة والضوابط الداخلية
تدرس هذه الوحدة ترتيبات الحوكمة التي تدعم أنشطة الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة. وتشمل الموضوعات لجان الاستثمار، ومسؤوليات الرقابة على البيئة والاستدامة والحوكمة، وعمليات الموافقة، وضوابط السياسات، وفصل المهام، وإجراءات المتابعة، وآليات التصعيد، وتقارير الإدارة.
وسيقيّم المشاركون كيفية اختبار ضوابط الحوكمة وكيف يمكن أن تؤثر نقاط الضعف فيها على موثوقية الأنشطة الاستثمارية المرتبطة بالبيئة والاستدامة والحوكمة.
الوحدة الثالثة: معايير البيئة والاستدامة والحوكمة وتفويضات الاستثمار واختبار المحافظ
تركز هذه الوحدة على العلاقة بين معايير البيئة والاستدامة والحوكمة وتكوين المحافظ الفعلي. وسيراجع المشاركون عمليات الفحص، ومعايير الاستبعاد، وأساليب الاختيار الإيجابي، وقيود الاستثمار، وتصنيفات المحافظ، وإجراءات المتابعة.
كما ستتم دراسة إجراءات التدقيق الخاصة باختبار مدى استمرار توافق مكونات المحافظ مع تفويضات الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة المعتمدة.
الوحدة الرابعة: التحقق من امتثال الصناديق
توفر هذه الوحدة منهجية منظمة للتحقق من امتثال الصناديق. ويدرس المشاركون سياسات الاستثمار، وضوابط الامتثال، وسجلات المحافظ، ووثائق الموافقة، وأنظمة إعداد التقارير، وأدلة المتابعة.
وتتناول الوحدة كيفية تحديد استثناءات الامتثال، وتوثيق النتائج، وتقييم فعالية الضوابط، ووضع إجراءات المتابعة المناسبة.
الوحدة الخامسة: جودة بيانات البيئة والاستدامة والحوكمة وأدلة التدقيق
تدرس هذه الوحدة دور البيانات في ضمان الاستثمارات البيئية والاجتماعية والحوكمة. وسيراجع المشاركون مصادر بيانات البيئة والاستدامة والحوكمة، وعمليات جمع البيانات، ومنهجيات التصنيف، وضوابط البيانات، وإجراءات التحقق، والتوثيق، ومسارات التدقيق.
وتؤكد الوحدة أهمية تقييم ما إذا كانت المعلومات المتعلقة بالبيئة والاستدامة والحوكمة موثوقة ومتسقة وقابلة للتتبع ومدعومة بأدلة مناسبة.
الوحدة السادسة: اكتشاف الغسل الأخضر والمطالبات المتعلقة بالاستدامة
تركز هذه الوحدة على اكتشاف الغسل الأخضر عبر صناديق البيئة والاستدامة والحوكمة والمنتجات الاستثمارية المستدامة. ويدرس المشاركون المطالبات المتعلقة بالاستدامة ومقارنتها بسياسات الاستثمار، ومكونات المحافظ، ومنهجيات البيئة والاستدامة والحوكمة، ومعايير الأهلية، والأدلة الداعمة.
وتغطي الوحدة مؤشرات المطالبات المضللة المحتملة، والتناقضات في تصنيفات المحافظ، وضعف التوثيق، والمنهجيات غير الواضحة، وبيانات الأثر غير المدعومة، والفجوات بين أهداف الاستثمار والممارسات الفعلية.
الوحدة السابعة: تدقيق أطر السندات الخضراء
تتناول هذه الوحدة اعتبارات التدقيق الخاصة بالسندات الخضراء. وسيراجع المشاركون أطر السندات الخضراء، وفئات المشروعات المؤهلة، ومعايير الاختيار، ومسؤوليات الحوكمة، وآليات التخصيص، وضوابط المتابعة، وعمليات إعداد التقارير.
وتدعم الوحدة تطوير إجراءات تدقيق منظمة لتقييم مدى استمرار توافق أنشطة السندات الخضراء مع الأطر الموثقة.
الوحدة الثامنة: ضوابط استخدام العائدات وتخصيصها
تركز هذه الوحدة على الضوابط المرتبطة باستخدام عائدات السندات الخضراء وتخصيصها. وسيدرس المشاركون سجلات التخصيص، والمشروعات المؤهلة، والموافقات الداخلية، وآليات التتبع، وإجراءات المطابقة، وأدلة إعداد التقارير.
ويهدف ذلك إلى تعزيز الضمان المتعلق بإدارة العائدات وإعداد التقارير عنها وفق المتطلبات المحددة.
الوحدة التاسعة: ضمان التمويل المستدام
تتناول هذه الوحدة ضمان التمويل المستدام عبر صناديق الاستثمار والأدوات المالية الخضراء. وسيدرس المشاركون أهداف الضمان، ومتطلبات الأدلة، واختبار الضوابط، وعمليات إعداد التقارير، ومؤشرات الاستدامة، وترتيبات الحوكمة.
وتدعم الوحدة تطوير إجراءات ضمان توفر لأصحاب المصلحة أدلة أكثر وضوحاً حول الأنشطة الاستثمارية المستدامة.
الوحدة العاشرة: إدارة مخاطر البيئة والاستدامة والحوكمة وتخطيط التدقيق
تتناول هذه الوحدة التخطيط القائم على المخاطر لتدقيق أنشطة البيئة والاستدامة والحوكمة. وسيحدد المشاركون المخاطر المرتبطة ببيانات البيئة والاستدامة والحوكمة، واستراتيجيات الاستثمار، وتكوين المحافظ، والحوكمة، والامتثال، والمطالبات المتعلقة بالاستدامة، وعائدات السندات الخضراء، وإعداد التقارير.
وتغطي الوحدة تقييم المخاطر، وترتيب أولويات التدقيق، واختبار الضوابط، واعتبارات أخذ العينات، وبرامج التدقيق، والتوثيق.
الوحدة الحادية عشرة: مراجعة تقارير وإفصاحات البيئة والاستدامة والحوكمة
تركز هذه الوحدة على مراجعة الإفصاحات والتقارير المرتبطة بالبيئة والاستدامة والحوكمة. وسيدرس المشاركون مدى اتساق المعلومات المعلنة مع سياسات الاستثمار، وبيانات المحافظ، ومنهجيات الاستدامة، ووثائق الحوكمة، والأدلة الداعمة.
كما تتناول الوحدة كيفية تحديد فرق التدقيق لحالات عدم الاتساق، والحذف، والبيانات غير المدعومة، ونقاط الضعف في ضوابط إعداد التقارير.
الوحدة الثانية عشرة: نتائج التدقيق والإجراءات التصحيحية وتقارير الضمان
تركز الوحدة النهائية على تحويل إجراءات التدقيق إلى نتائج منظمة وإجراءات إدارية. وسيدرس المشاركون كيفية توثيق الملاحظات، وتقييم نقاط ضعف الضوابط، وتحديد الأسباب الجذرية، وتقييم الآثار المحتملة، ووضع خطط الإجراءات التصحيحية.
كما تتناول الوحدة إعداد تقارير التدقيق الخاصة بصناديق الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة والسندات الخضراء، بما في ذلك الاستنتاجات القائمة على الأدلة، وردود الإدارة، وآليات المتابعة، والمراقبة المستمرة.
الأسئلة الشائعة
ما هي دورة تدريبية في تدقيق صناديق الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة والسندات الخضراء؟
توفر الدورة إطاراً مؤسسياً لتدقيق صناديق الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة والسندات الخضراء. وتغطي الحوكمة، والامتثال، وبيانات البيئة والاستدامة والحوكمة، واختبار المحافظ، واكتشاف الغسل الأخضر، وضوابط السندات الخضراء، وضمان التمويل المستدام، وإعداد التقارير، وتوثيق التدقيق.
من ينبغي أن يشارك في دورة تدقيق البيئة والاستدامة والحوكمة؟
يناسب البرنامج المدققين الداخليين والخارجيين، ومتخصصي الامتثال، ومديري المخاطر، ومتخصصي البيئة والاستدامة والحوكمة، ومتخصصي الاستثمار، ومديري الأصول، وفرق حوكمة الصناديق، والمهنيين المصرفيين، ومتخصصي الضمان، وكبار المهنيين المسؤولين عن الرقابة على الاستثمار.
ماذا يشمل اكتشاف الغسل الأخضر في الدورة؟
يشمل اكتشاف الغسل الأخضر فحص المطالبات المتعلقة بالاستدامة ومقارنتها بتفويضات الاستثمار، ومكونات المحافظ، ومنهجيات البيئة والاستدامة والحوكمة، ومعايير الأهلية، والأدلة الداعمة، ومعلومات إعداد التقارير. ويتعلم المشاركون كيفية تحديد حالات عدم الاتساق وتوثيق الفجوات المحتملة في الضوابط أو الأدلة.
كيف تتناول الدورة التحقق من امتثال الصناديق؟
يوفر البرنامج أساليب منظمة لمراجعة سياسات الاستثمار، وتفويضات الصناديق، وسجلات المحافظ، وضوابط الحوكمة، ومتابعة الامتثال، وأنظمة إعداد التقارير، والأدلة الموثقة. ويركز على تحديد مدى استمرار توافق أنشطة الاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمة مع المتطلبات المحددة.
ما هو ضمان التمويل المستدام؟
يشير ضمان التمويل المستدام إلى المراجعة والاختبار المنظمين لأنشطة الاستثمار المستدام، وضوابط البيئة والاستدامة والحوكمة، والأدوات المالية الخضراء، والبيانات، وإعداد التقارير، والحوكمة، والأدلة الداعمة. وتتناول الدورة كيفية تطبيق إجراءات الضمان على صناديق البيئة والاستدامة والحوكمة والسندات الخضراء ضمن بيئة التدقيق المؤسسي.
